Die luxemburgische Steuererklärung für die Einkünfte des Jahres 2025 kann bis zum 31. Dezember 2026 eingereicht werden. Bevor Sie das Formular 100 übermitteln, lassen sich die häufigsten Fehler durch drei Prüfungen vermeiden: Klären Sie, ob Sie zur Abgabe verpflichtet sind, stellen Sie die passenden Belege zusammen und wenden Sie die Höchstbeträge des richtigen Steuerjahres an.
Nicht alle befinden sich in derselben Situation
In Luxemburg ist die Steuererklärung nicht für alle freiwillig. Steuerpflichtige, die der Veranlagung unterliegen oder von der Administration des contributions directes zur Abgabe aufgefordert werden, müssen ein Formular 100 einreichen. Andere können auf Antrag eine Erklärung abgeben, wenn sie eine Neuberechnung wünschen.
Der offizielle Leitfaden von Guichet.lu für das Steuerjahr 2025 legt den Abgabezeitraum auf den 7. April bis zum 31. Dezember 2026 fest. Eine besondere Frist, die in einem Schreiben der Verwaltung genannt wird, hat jedoch Vorrang.
Die Erklärung kann mit dem Assistenten MyGuichet ausgefüllt werden, sofern Sie über eine 13-stellige Matricule und ein LuxTrust- oder eID-Signaturmittel verfügen. In bestimmten Fällen – insbesondere bei mehreren Eheschließungen im selben Jahr oder einem Wechsel des Wohnsitzlandes – kann der Assistent nicht genutzt werden. Dann kann das PDF-Formular verwendet werden.
Beginnen Sie mit den Bescheinigungen, nicht mit den Formularfeldern
Die jährliche Lohn- oder Rentenbescheinigung bildet die Grundlage der Unterlagen. Je nach geltend gemachten Ausgaben sollten Sie auch Versicherungsbescheinigungen, Zinsbescheinigungen und weitere Zahlungsnachweise bereithalten.
Eine Ausgabe ist nicht allein deshalb abzugsfähig, weil sie auf einem Kontoauszug erscheint. Prüfen Sie, um welche Ausgabe es sich handelt, welche Person betroffen ist, für welchen Zeitraum sie angefallen ist und welcher Höchstbetrag mit anderen Ausgaben geteilt wird. Wenn Sie eine Kopie der Belege aufbewahren, können Sie auch auf eine spätere Anfrage der Verwaltung leichter reagieren.
Versicherung und Privatkredit: ein gemeinsamer Höchstbetrag von 672 Euro
Für abzugsfähige Versicherungsprämien und Schuldzinsen im Zusammenhang mit einem Privatkredit gilt nicht jeweils ein eigener Höchstbetrag. Die Administration des contributions directes weist darauf hin, dass sie unter bestimmten Voraussetzungen einen gemeinsamen jährlichen Höchstbetrag von 672 Euro pro Person im steuerlichen Haushalt haben.
Die betreffenden Versicherungen können insbesondere Lebens-, Todesfall-, Unfall-, Invaliditäts-, Kranken- oder Haftpflichtversicherungen umfassen. Allerdings sind nicht automatisch alle Bestandteile eines Vertrags abzugsfähig. Maßgeblich ist der vom Versicherer bescheinigte steuerlich relevante Betrag.
Für eine einmalige Prämie einer Restschuldversicherung kann ein besonderer Zuschlag gelten, wenn damit ein Darlehen für den Erwerb oder Bau der selbst genutzten Wohnung abgesichert wird. Die Höhe hängt dabei insbesondere vom Alter und der Zusammensetzung des Haushalts ab: Der reguläre Höchstbetrag sollte daher nicht automatisch angewendet werden.
Altersvorsorge: 3 200 Euro für 2025, nicht 4 500
Das ist die naheliegendste Verwechslung im Jahr 2026. Der Höchstbetrag für die Altersvorsorge steigt zwar von 3 200 auf 4 500 Euro, aber erst ab dem Steuerjahr 2026, wie das Finanzministerium angibt.
Die derzeit eingereichte Steuererklärung betrifft die Einkünfte und Zahlungen des Jahres 2025: Der geltende Höchstbetrag bleibt daher 3 200 Euro pro Steuerpflichtigem, sofern der Vertrag die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt. Der Höchstbetrag von 4 500 Euro gilt für die 2026 geleisteten Zahlungen, die später zu erklären sind.
Die letzte Prüfung vor dem Absenden
Prüfen Sie vor der Unterschrift das auf jeder Bescheinigung angegebene Jahr, die Identität des Begünstigten, den Betrag, der bereits auf denselben Höchstbetrag angerechnet wurde, und ob alle erforderlichen Unterlagen vorliegen. Bei gemeinsam veranlagten Paaren sind auch die Vorschriften zur elektronischen Unterschrift einzuhalten.
Dieser Leitfaden stellt allgemeine Regeln dar, die am 26. Oktober 2026 überprüft wurden. Eine grenzüberschreitende Situation, eine Änderung der familiären Verhältnisse oder Einkünfte aus mehreren Ländern können die Pflicht zur Abgabe und die steuerliche Behandlung einer Ausgabe verändern. Im Zweifelsfall ist das zuständige Steueramt die maßgebliche Anlaufstelle.
Die LETZVIEW-Redaktion
